Выбор валюты расчетов

Денис САФАРЕВИЧ, юрисконсульт ЗАО «Абсолютбанк»

Ключевым моментом любой сделки является проведение расчетов, и в частности, выбор валюты.

В соответствии с п.1 ст.141 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) белорусский рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Республики Беларусь.

Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Республики Беларусь по обязательствам допускается в случаях, порядке и на условиях, определенных законодательством (п.2 ст.298 ГК).

Среди основных нормативных правовых актов в сфере валютного регулирования и валютного контроля можно назвать Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. №226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) и Правила проведения валютных операций (далее - Правила №72), утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004г. №72.

В соответствии со ст.9 Закона расчеты по валютным операциям, проводимым между юридическими лицами, между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями, осуществляются в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка.

Использование наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей при осуществлении валютных операций регламентируется Инструкцией о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей (далее - Инструкция №1), утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007г. №1. Эта инструкция определяет источники поступления и цели использования наличной иностранной валюты.

Рассмотрим конкретный пример из практики. Субъект валютных операций - резидент заключил экспортный внешнеторговый договор с резидентом Российской Федерации на поставку оборудования. Товар по договору был отгружен. Общая его стоимость - 70 тыс. росс. руб. Стороны договорились о том, что нерезидент рассчитается с экспортером наличными денежными средствами в российских рублях. Правомерна ли такая форма расчетов?

Согласно п.18.1 Инструкции №1 субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту от нерезидентов по договорам, предусматривающим экспорт, но не более 100 тыс. росс. руб. по одному договору. Таким образом, внесение 70 тыс. наличных российских рублей субъекту валютных операций - резиденту по экспортному внешнеторговому договору является правомерным.

Но даже если клиент захочет внести сумму, свыше 100 тыс. росс. руб., то:

•    банк сумму вносимой наличной иностранной валюты не контролирует;

•    ответственности за несоблюдение данной нормы в законодательстве Республики Беларусь нет.

В то же время в сфере валютного регулирования действует следующее правило: запрещено все, что прямо не разрешено. Так, в соответствии со ст.11 Закона запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных настоящим Законом и иными актами валютного законодательства.

В отношениях между юридическими лицами - резидентами при осуществлении валютных операций разрешается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в таких случаях:

•    привлечение на временной основе средств в бюджет, возврат этих средств и процентов за пользование ими в соответствии с законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов;

•    осуществление платежей из бюджета на цели, определенные законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов.

Случаи использования иностранной валюты между субъектами валютных операций - резидентами установлены в гл.5 Правил №72.

В соответствии с п.25 при проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами разрешается, например, в следующих случаях:

•    при расчетах с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, при транзите через территорию Республики Беларусь;

•    при расчетах лизингодателей за автомобильную технику белорусского производства, приобретаемую ими для передачи в лизинг, а также при расчетах по договорам финансовой аренды (лизинга);

•    при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций - резидентами по договору комиссии, согласно условиям которого комиссионер осуществляет экспорт либо импорт за иностранную валюту.

В случаях, когда в отношениях между субъектами валютных операций - резидентами разрешено использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, они могут использоваться при уплате неустойки (штрафов, пени) либо возмещении убытков, если это предусмотрено документами, являющимися основанием для проведения расчетов (п.26 Правил №72).

Согласно п.20 Инструкции №1 субъекты валютных операций - резиденты вправе в определенных случаях принимать наличную иностранную валюту от физических лиц. Это, в частности, касается страховой и туристической деятельности, реализации товаров в розницу и оказания услуг на автомобильных дорогах с нумерацией «М» и на пограничных переходах, продажи топлива, нефтепродуктов, сжиженного газа, выплаты денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом.

В соответствии с п.4 Инструкции №1 наличная иностранная валюта может приниматься в кассу субъекта валютных операций, вноситься в кассу банка, где котором открыт счет субъекта валютных операций, или в кассу иного банка.

Наличная иностранная валюта, принятая в кассу субъекта валютных операций, подлежит обязательной сдаче в кассу банка, за исключением наличной иностранной валюты:

•    не принимаемой банком для зачисления на счет в случае, определенном в п. 5 настоящей Инструкции (в виде монет);

•    полученной субъектом валютных операций от физических лиц по договору поручения для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц, при условии использования данной наличной иностранной валюты на цели, на которые она принята (подтверждением может служить отчет поверенного);

•    полученной в иных случаях, при наличии разрешения Национального банка либо установленных законодательством.

Отдельная статья в Законе посвящена расчетам между нерезидентами на территории Республики Беларусь. В соответствии со ст.16 расчеты между ними в белорусских рублях и (или) иностранной валюте, проводимые по счетам, открытым в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, осуществляются без ограничений, если это не противоречит режимам счетов нерезидентов, установленным нормативными правовыми актами Национального банка. При этом может использоваться любая иностранная валюта, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком.

При осуществлении расчетов через банки Республики Беларусь необходимо иметь в виду, что в соответствии со ст.27 Закона банки и небанковские кредитно-финансовые организации осуществляют контроль за валютными операциями, которые проводят их клиентами. Его порядок установлен в Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009г. №46.

Банки и небанковские кредитно-финансовые организации как агенты валютного контроля вправе:

•    осуществлять контроль за своевременностью представления отчетности по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного законодательства;

•    осуществлять контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства;

•    получать документы, объяснения, справки и сведения об осуществлении валютных операций;

•    приостанавливать операции по открытым у них счетам клиентов на сумму, по которой не представлена документация о проводимых операциях;

•    осуществлять иные функции, предусмотренные законодательством.
Банк и небанковская кредитно-финансовая организация не вправе выполнять распоряжение резидента или нерезидента о перечислении с его счета денежных средств в следующих случаях:

•    если такое перечисление не соответствует режиму функционирования счета резидента или нерезидента;

•    если проведение валютной операции допускается при наличии разрешения Национального банка, но оно резидентом или нерезидентом не представлено;

•    если резидентом или нерезидентом не представлены документы, предусмотренные законодательством Республики Беларусь, либо эти документы не соответствуют требованиям законодательства Республики Беларусь;

•    в иных случаях, установленных законодательством.

При поступлении резиденту или нерезиденту денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства Республики Беларусь, банки и небанковские кредитно-финансовые организации, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь, обязаны зачислять данные денежные средства на счет этого резидента или нерезидента с уведомлением соответствующих органов валютного контроля.

Необходимо обратить внимание на п.3 Правил №72, в соответствии с которым валютные операции проводятся резидентами и нерезидентами в рамках требований законодательства Республики Беларусь на основании заключенных ими договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством РБ или иностранных государств. Это означает, что должен быть либо договор либо какое-то иное основание для осуществления валютной операции.

Интересным является вопрос об изменении валюты обязательств по заключенным сделкам. Рассмотрим его на конкретных примерах.

Между юридическим лицом-резидентом и нерезидентом (РФ) заключен экспортный внешнеторговый договор. От нерезидента поступила предварительная оплата - белорусские рубли. В силу объективных причин резидент не смог отгрузить товар. Стороны достигли соглашения о возврате полученной предоплаты. При этом в дополнительном соглашении стороны имеют намерение изменить валюту платежа - белорусские рубли на иностранную валюту. Правила №72 (п.7) допускают такие действия: в рамках экспортно-импортных операций как резидент, так и нерезидент вправе менять валюту своих обязательств в любую сторону: с иностранной валюты на белорусские рубли и наоборот.

В соответствии с п.10 Правил №72 при совершении валютных операций, являющихся банковскими, между банком и резидентом допускается по инициативе любой из сторон изменение денежных обязательств, выраженных в иностранной валюте, на белорусские рубли.
Так, если субъект валютных операций - резидент заключил с банком кредитный договор, по которому получил 100 тыс. долл., то возможно произвести возврат основного долга и процентов и в белорусских рублях.

С другой стороны, если допускается изменение денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на иностранную валюту, то банк делать это не вправе (п.13 Правил №72).
Иной порядок действует при совершении других, кроме экспортно-импортных валютных операций между резидентами и нерезидентами. В этом случае первые вправе изменять денежные обязательства только с иностранной валюты на белорусские рубли, а вторые - наоборот. 

Стоит также отметить, что изменение денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте, при совершении операций между резидентами (кроме банков по банковским операциям) допускается только в случаях, когда законодательством Республики Беларусь разрешено использование иностранной валюты между ними (п.12 Правил №72).

В соответствии с п.23 Правил №72 при проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами могут быть использованы белорусские рубли в случаях, когда расчеты осуществляются:

•    наличными белорусскими рублями в пределах сумм и в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь (Указ Президента Республики Беларусь от 29.06.2000г. №359);

•    со счета субъекта валютных операций - нерезидента, открытого в банке, либо на счет субъекта валютных операций - нерезидента, открытый в банке в белорусских рублях;

•    при расчетах с нерезидентом, являющимся субъектом иностранного государства, с которым Республикой Беларусь заключен вступивший в силу международный договор об использовании в расчетах национальных валют - со счета (на счет) нерезидента, открытого в банке - нерезиденте данного иностранного государства, субъектом валютных операций которого данный нерезидент является;

•    на основании разрешения Национального банка. Так, письмом от 26 февраля 2008г. №31-14/393 «Разрешение на использование белорусских рублей по валютным операциям» Нацбанк разрешил использование белорусских рублей при проведении валютных операций между субъектом валютных операций - резидентом и субъектом валютных операций - нерезидентом, являющимся субъектом Китайской Народной Республики, в случаях, когда расчеты по данным валютным операциям осуществляются со счета (на счет) данного нерезидента, открытого (открытый) в банке КНР, через корреспондентские счета следующих банков Республики Беларусь: АСБ «Беларусбанк», Белагропромбанк, Белинвестбанк, БПС-Банк. Срок действия разрешения - до 31 декабря 2009г.

Окончание в следующем номере.